父母辛苦一辈子累积房产，希望将房子留给子女，甚至连过户时的土地增值税、契税都一并负担，没想到这份好意，反而可能让赠与税增加。 财政部在《遗产税及赠与税节税手册》中举例，父亲将土地及房屋赠与成年儿子，假设移转时需要缴纳35万元税费，若由儿子自行负担，与父亲代为缴纳相比，赠与税竟相差3万5000元。 究竟同样一间房子，为什么由谁付税会影响赠与税？ 关键在于父母替子女缴纳的税款，可能被认定为另一笔赠与，必须并入赠与总额计算。 爸爸送儿子500万元房地，帮缴35万元税费，赠与税反而多3.5万元 根据财政部《遗产税及赠与税节税手册》所列的试算案例，陈先生名下有一笔位于台中市西区的土地及一栋房屋，计划赠与已经成年、有正当职业及积蓄的儿子。

案例设置，土地公告现值为420万元、房屋评定现值80万元，合计500万元，并以土地增值税与契税共35万元进行试算。 若父亲当年度没有其他赠与，且相关税费符合扣除规定，由儿子自行支付35万元税费，500万元的房地赠与价值扣除244万元免税额及35万元税费后，课税赠与净额为221万元，适用10%税率，应缴赠与税22万1000元。 但如果父亲心疼儿子，决定连35万元的土地增值税及契税都一并付清，情况就不一样了。 依照财政部试算，父亲代缴的35万元必须先计入赠与总额，使赠与总额增加至535万元，再扣除244万元免税额及35万元税费，最后应缴赠与税25万6000元。

两种情况相比，父亲代缴税费的赠与税为25万6000元，由儿子自行负担则为22万1000元，相差3万5000元。 这是财政部以35万元税费设置的试算结果，实际差额仍须依个案条件计算。 土地增值税、契税不是可以扣除吗？ 为何爸爸代缴还要算赠与？ 不少民众可能以为，既然土地增值税与契税可以从赠与总额中扣除，父母帮忙缴纳应该不会增加赠与税。 然而，税费能否扣除，以及代缴是否构成另一笔赠与，是两个不同的课税问题。 依照《遗产及赠与税法施行细则》第19条，不动产赠与移转所缴纳的土地增值税及契税，可以从赠与总额中扣除，不论由赠与人或受赠人出资缴纳，符合规定的税款均可列为扣除额。

但依《遗产及赠与税法》第5条第1款规定，在请求权时效内无偿免除或承担他人债务，应以赠与论。 由于土地及房屋以赠与方式移转时，土地增值税及契税的法定纳税义务人为受赠人，若父母出资替子女缴纳，就等于另外承担子女的税捐债务，必须将代缴金额并入赠与总额。 以35万元税费为例，若儿子自行支付，这笔钱可以从赠与总额中扣除；若由父亲代缴，虽然同样可以扣除35万元，但代缴金额也必须先计入赠与总额，因而产生不同的赠与税结果。 爸爸替女儿缴100万元税费，国税局查出后核定赠与税95.6万元 台北国税局2026年5月25日也公布一起类似案件。 一名父亲在2025年间将房地赠与女儿，申报房地赠与总额1200万元，并列报土地增值税及契税扣除额共100万元。

国税局查核后发现，这100万元税费实际上由父亲出资代缴，因此认定应以赠与论，将代缴税款并入赠与总额，使核定赠与总额从1200万元增加至1300万元。 依照国税局核定结果，1300万元赠与总额扣除244万元免税额，以及100万元土地增值税及契税扣除额后，课税赠与净额为956万元，按10%税率计算，应缴赠与税95万6000元。 父亲对核定结果不服，申请复查，主张自己缴纳的100万元税费应可从赠与总额中扣除。 不过，国税局指出，这100万元确实已经依规定列为扣除额，但父亲另外替女儿承担100万元税捐债务，同样必须计入赠与总额，因此驳回复查申请。 房子送给子女，怎么缴税才不会多花钱？

国税局提醒注意出资证明 财政部提醒，父母将不动产赠与子女，如果希望由子女自行负担土地增值税及契税，必须确实由子女出资，并提出相关证明供国税局查核，不能仅因缴款书上记载子女姓名，就认为税费一定由子女负担。 民众办理时，可留存缴税收据、汇款及帐户交易纪录等数据，供稽征机关确认资金来源。 若子女虽然以自己名义缴税，实际费用却来自父母，仍可能被认定为父母另外赠与的财产。 此外，2026年赠与税免税额为每位赠与人全年244万元，并非每赠与一名子女就能分别适用244万元。 若同一年度累计赠与财产超过免税额，原则上应于超过免税额的赠与行为发生后30日内办理申报。

若赠与房地需要办理产权移转登记，即使赠与金额未超过免税额，仍须留意申请赠与税免税证明书及相关申报进程。 数据源 财政部税务入口网：《遗产税及赠与税节税手册》土地增值税、契税由受赠人缴纳 财政部台北国税局（2026年5月25日）：赠与不动产由赠与人或受赠人缴纳土地增值税及契税，赠与税计算有差异 财政部北区国税局：115年赠与税纳税义务人每年得减除免税额244万元 财政部税务入口网：赠与人同1年内赠与财产总额在免税额以下，要不要申报赠与税？