父母辛苦一輩子累積房產，希望將房子留給子女，甚至連過戶時的土地增值稅、契稅都一併負擔，沒想到這份好意，反而可能讓贈與稅增加。 財政部在《遺產稅及贈與稅節稅手冊》中舉例，父親將土地及房屋贈與成年兒子，假設移轉時需要繳納35萬元稅費，若由兒子自行負擔，與父親代為繳納相比，贈與稅竟相差3萬5000元。 究竟同樣一間房子，為什麼由誰付稅會影響贈與稅？ 關鍵在於父母替子女繳納的稅款，可能被認定為另一筆贈與，必須併入贈與總額計算。 爸爸送兒子500萬元房地，幫繳35萬元稅費，贈與稅反而多3.5萬元 根據財政部《遺產稅及贈與稅節稅手冊》所列的試算案例，陳先生名下有一筆位於台中市西區的土地及一棟房屋，計畫贈與已經成年、有正當職業及積蓄的兒子。

案例設定，土地公告現值為420萬元、房屋評定現值80萬元，合計500萬元，並以土地增值稅與契稅共35萬元進行試算。 若父親當年度沒有其他贈與，且相關稅費符合扣除規定，由兒子自行支付35萬元稅費，500萬元的房地贈與價值扣除244萬元免稅額及35萬元稅費後，課稅贈與淨額為221萬元，適用10%稅率，應繳贈與稅22萬1000元。 但如果父親心疼兒子，決定連35萬元的土地增值稅及契稅都一併付清，情況就不一樣了。 依照財政部試算，父親代繳的35萬元必須先計入贈與總額，使贈與總額增加至535萬元，再扣除244萬元免稅額及35萬元稅費，最後應繳贈與稅25萬6000元。

兩種情況相比，父親代繳稅費的贈與稅為25萬6000元，由兒子自行負擔則為22萬1000元，相差3萬5000元。 這是財政部以35萬元稅費設定的試算結果，實際差額仍須依個案條件計算。 土地增值稅、契稅不是可以扣除嗎？ 為何爸爸代繳還要算贈與？ 不少民眾可能以為，既然土地增值稅與契稅可以從贈與總額中扣除，父母幫忙繳納應該不會增加贈與稅。 然而，稅費能否扣除，以及代繳是否構成另一筆贈與，是兩個不同的課稅問題。 依照《遺產及贈與稅法施行細則》第19條，不動產贈與移轉所繳納的土地增值稅及契稅，可以從贈與總額中扣除，不論由贈與人或受贈人出資繳納，符合規定的稅款均可列為扣除額。

但依《遺產及贈與稅法》第5條第1款規定，在請求權時效內無償免除或承擔他人債務，應以贈與論。 由於土地及房屋以贈與方式移轉時，土地增值稅及契稅的法定納稅義務人為受贈人，若父母出資替子女繳納，就等於另外承擔子女的稅捐債務，必須將代繳金額併入贈與總額。 以35萬元稅費為例，若兒子自行支付，這筆錢可以從贈與總額中扣除；若由父親代繳，雖然同樣可以扣除35萬元，但代繳金額也必須先計入贈與總額，因而產生不同的贈與稅結果。 爸爸替女兒繳100萬元稅費，國稅局查出後核定贈與稅95.6萬元 臺北國稅局2026年5月25日也公布一起類似案件。 一名父親在2025年間將房地贈與女兒，申報房地贈與總額1200萬元，並列報土地增值稅及契稅扣除額共100萬元。

國稅局查核後發現，這100萬元稅費實際上由父親出資代繳，因此認定應以贈與論，將代繳稅款併入贈與總額，使核定贈與總額從1200萬元增加至1300萬元。 依照國稅局核定結果，1300萬元贈與總額扣除244萬元免稅額，以及100萬元土地增值稅及契稅扣除額後，課稅贈與淨額為956萬元，按10%稅率計算，應繳贈與稅95萬6000元。 父親對核定結果不服，申請復查，主張自己繳納的100萬元稅費應可從贈與總額中扣除。 不過，國稅局指出，這100萬元確實已經依規定列為扣除額，但父親另外替女兒承擔100萬元稅捐債務，同樣必須計入贈與總額，因此駁回復查申請。 房子送給子女，怎麼繳稅才不會多花錢？

國稅局提醒注意出資證明 財政部提醒，父母將不動產贈與子女，如果希望由子女自行負擔土地增值稅及契稅，必須確實由子女出資，並提出相關證明供國稅局查核，不能僅因繳款書上記載子女姓名，就認為稅費一定由子女負擔。 民眾辦理時，可留存繳稅收據、匯款及帳戶交易紀錄等資料，供稽徵機關確認資金來源。 若子女雖然以自己名義繳稅，實際費用卻來自父母，仍可能被認定為父母另外贈與的財產。 此外，2026年贈與稅免稅額為每位贈與人全年244萬元，並非每贈與一名子女就能分別適用244萬元。 若同一年度累計贈與財產超過免稅額，原則上應於超過免稅額的贈與行為發生後30日內辦理申報。

若贈與房地需要辦理產權移轉登記，即使贈與金額未超過免稅額，仍須留意申請贈與稅免稅證明書及相關申報程序。 資料來源 財政部稅務入口網：《遺產稅及贈與稅節稅手冊》土地增值稅、契稅由受贈人繳納 財政部臺北國稅局（2026年5月25日）：贈與不動產由贈與人或受贈人繳納土地增值稅及契稅，贈與稅計算有差異 財政部北區國稅局：115年贈與稅納稅義務人每年得減除免稅額244萬元 財政部稅務入口網：贈與人同1年內贈與財產總額在免稅額以下，要不要申報贈與稅？