金管会今（22）日宣布台湾个人投资储蓄帐户（TISA）的租税优惠规划，每人每年提拨至TISA专户的金额且投资于选定的TISA基金，可于新台币2.4万元额度内，自当年度综合所得总额中减除。 金管会证期局长高晶萍举例，假设一家3口，先生、太太、小孩，夫妻今年所得总额合计200万元，3人都有投资具租税优惠的TISA帐户，且都达每人每年上限2.4万元，如此该名家户纳税的所得总额为200万减7.2万（2.4万乘3），将剩下192.8万元。 不过，民众须注意的是，除非符合下列3种情况之一，否则如果提前提领，历年提拨金额之合计数，将被并入提领年度所得课税。

3种情况把钱领出，才不会被惩罚 这3种情况为：满60岁、持有专户满30年，或是，专户所有者遭遇死亡、罹患重大疾病、遭逢重大变故等特定事由；符合前述3种情况之一，从TISA帐户提领，才不会有历年提拨金额须并入年度所得总额课税之「惩罚」情事。 假设不具备上述3种情况之人，每年都投入2.4万元至具租税优惠的TISA帐户，但持有29年后把钱领出，如此累计提拨的69.6万元（2.4万乘29），须于提领年度并入综合所得总额课税。 高晶萍说，把门槛设在持有专户满30年或满60岁，旨在鼓励中长期投资或作为退休的第三支柱。 不希望30岁就把钱领光了，而是60岁时能累积不错的资金作为退休使用。

2028年5月报税时有望使用 这项租税优惠必须通过修正「证券投资信托及顾问法」（简称投信投顾法）来推动，金管会将于今年底进行修法的草案预告，之后送交行政院与立法院审查，希望明年可以实施，后年报税时让国人享有免税好处。 高晶萍说，为了控管2.4万元的专户款券，民众必须新立开帐户，如果已有TISA 1.0时代的户头，因为销售机构已经做过KYC（认识客户），将设计简单流程，例如按一个键以后就自动帮你弄一个有租税优惠的券户与款户，又称TISA 2.0专户。 该TISA 2.0专户，每人每年投资金额最高就是2.4万元，投资金额可自当年综合所得总额减除。

TISA 1.0费用减免，2.0租税优惠 金管会2025年7月开始推动TISA第一阶段制度，又称TISA 1.0，其前身为基富通的好享退与好好退休平台。 TISA 1.0以手续费或经理费减免作为诱因，实施以来至今年10月16日，开户数27.7万户，申购金额128亿元，资产规模240亿元，其间发行的基金称为TISA级别基金，共25家投信发行62档。 若包含好享退与好好退休年代发行的基金，共有93档TISA基金，金管会证期局官员说，这93档TISA基金会移至TISA 2.0时代，作为TISA租税优惠的投资标的。