中央消息

（中央社记者 高华谦 台北22日电）行政院会今天拍板TISA第2阶段租税优惠方向，每年综合所得额总额最高可减除新台币2.4万元。金管会表示，目前规划参与TISA租税优惠须再另开新的银行户与TISA 2.0专户，原则只能入金，符合60岁等条件才能享提领免税，力拚年底前公告修正证券投资信托及顾问法，2028年报税时适用。

金管会2025年7月起推动台湾个人投资储蓄帐户（TISA）第1阶段制度，由投信业者让利发行TISA级别基金，实施1年多来，目前TISA帐户开户数为27.7万户。

金管会证期局局长高晶萍今天在例行记者会表示，为提升TISA政策诱因、扩大民众参与意愿，金管会推动第2阶段TISA，纳入租税优惠诱因，并与财政部就第2阶段TISA租税优惠措施取得修法共识。

高晶萍指出，因修法涉及投资基金有关的租税优惠，未来将修正「证券投资信托及顾问法」，添加相关规范条文，初步规划民众本人、配偶及其受扶养未成年子女每人每年提拨至TISA专户金额且投资于选定的TISA基金，在新台币2.4万元额度内，得自当年度综合所得总额中减除。

高晶萍举例，若一家3口每人每年各投入2.4万元参与TISA第2阶段，合计7.2万元，假设当年度综合所得总额为200万元，报税时就可直接先减除7.2万元，等于「在源头就减掉」，后续再扣除免税额或一般扣除额等项目。

高晶萍也说，要参与TISA第2阶段，必须再另开新的TISA 2.0专户与银行帐户，且为保障民众退休生活、慢慢累积资产，新开的TISA 2.0专户与银行帐户与都会「锁住」，规划民众每年最多只能入金2.4万元，且就算基金获利，也只能赎回到该银行帐户内，无法随意提领。

高晶萍指出，为提升民众开户简便性，若民众已有开TISA 1.0的帐户，希望业者朝「一键即可开新户」方向办理。

高晶萍说，只有符合3个条件之一才能享提领免税，包括当年满60岁，持有专户期间满30年者，以及TISA专户所有者如不幸遭遇死亡、罹患重大疾病或遭逢重大变故等特定事由者。

高晶萍表示，若民众不符合提领条件而提领，则历年提拨金额的合计数，将被并入提领年度所得课税。举例来说，若小明每年将2.4万元投入TISA第2阶段专户，但在持有专户第29年，就想领出帐户内总计69.6万元，则69.6万元就会计入小明当年的所得税进行课税。

高晶萍表示，若民众想买更多基金，可以在TISA第1阶段帐户购买。TISA第2阶段设计是为了让民众享有每年最高2.4万元的租税优惠，因此民众每年可以在上限2.4万元之下自行调配投资金额。

高晶萍指出，这次修证券投资信托及顾问法涉及租税优惠，后续将尽速研拟税式支出评估报告、并举办公听会广纳各界意见，随后希望在年底前可以开始展开60天草案预告期，并尽速报请行政院审议，待通过后送立法院审议，希望早日完成修法，并在2028年报税适用。（编辑：杨兰轩）1151022

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