家人遇到经济困难，出手帮忙还债原本是一番好意，但即使没有直接把钱送给对方，也可能涉及赠与税。 假设哥哥替弟弟的1000万元债务作保，后来因弟弟无力清偿，由哥哥代为还清，甚至表示这笔钱不用还了，原本只是替家人解决财务问题，却可能因此产生赠与税。 财政部提醒，保证人代替债务人清偿欠款后，若无偿放弃求偿权，依法应以赠与论，符合课税条件时就必须申报赠与税。 哥哥替弟弟还清1000万元，为何没有直接送钱也算赠与？ 根据财政部税务入口网「债务保证人放弃对主债务人的求偿权，是否应课征赠与税？ 」说明，依照民法规定，债务保证人代替主债务人清偿债务后，就取得向主债务人请求偿还的权利。

财政部举例，如果保证人替债务人偿还1000万元，并且表明不必偿还，就属于无偿免除主债务人的1000万元债务，依法应课征赠与税。 以哥哥替弟弟作保为例，当弟弟无法还钱时，哥哥履行保证责任，替弟弟清偿1000万元，原则上仍可向弟弟追讨这笔款项。 但如果哥哥决定不再追讨，让弟弟免除还款义务，就可能构成赠与。 依《遗产及赠与税法》第5条第1款规定，在请求权时效内无偿免除或承担债务者，其免除或承担的债务，以赠与论。 换句话说，赠与不一定是把现金、房屋或土地交给别人，替他人免除原本应偿还的债务，也可能产生赠与税问题。 1000万元债务不用还，赠与税可能要缴75.6万元 至于免除1000万元债务，究竟要缴多少赠与税？

依财政部2025年11月27日公告，2026年赠与税每年免税额为244万元，赠与净额在2811万元以下者，适用10%税率。 假设哥哥在2026年无偿免除弟弟1000万元债务，当年度没有其他赠与，也没有其他适用的扣除项目，则可先从1000万元中减去244万元免税额，剩余756万元为课税赠与净额，再乘以10%税率，应纳赠与税为75.6万元。 需要注意的是，244万元免税额是以每位赠与人全年累计计算，并非每位受赠人都能分别适用。 若哥哥当年度已经赠与其他亲友财产，仍须合并计算。 此外，依《遗产及赠与税法》第7条规定，赠与税原则上由赠与人负担，因此上述情况若构成赠与，原则上应由放弃求偿权的哥哥缴纳，而非弟弟。

财政部北区国税局指出，赠与人在同一年度内的赠与总额超过244万元时，应于超过免税额的赠与行为发生后30日内办理赠与税申报。 替家人还债一定要缴赠与税吗？ 符合这项条件有例外 不过，替家人清偿债务，并非一律构成赠与。 如果哥哥帮弟弟还钱后，仍保有求偿权，没有免除弟弟的还款义务，就不能仅因哥哥曾经代偿，直接认定为放弃求偿权的赠与。 此外，《遗产及赠与税法施行细则》第3条规定，保证人履行保证责任，代主债务人清偿债务并无偿免除其债务者，应以赠与论；但如果主债务人经声明破产，保证人的代偿行为则不视为赠与。 同细则第2条也针对债务人经依法和解、破产、更生、清算或重整，导致债权人无法全额受偿的情况，规定其依法免除的差额部分不属于赠与。

不过，这与保证人代偿后主动放弃求偿权的情况有所不同，不能认为弟弟只要无力还款，哥哥就一定不必缴纳赠与税。 因此，家人之间如果有代偿债务的情况，除了确认是否保有求偿权，也应保留借款契约、清偿纪录等数据。 尤其替家人还清大笔欠款后，若决定不再要求对方偿还，就要注意是否涉及赠与税，以免原本出于好意的金钱安排，最后衍生额外税负。 数据源： 财政部税务入口网：债务保证人放弃对主债务人的求偿权，是否应课征赠与税？

全国法规数据库：《遗产及赠与税法》第5、7、24条 全国法规数据库：《遗产及赠与税法施行细则》第2、3条 财政部赋税署：公告115年发生继承或赠与案件适用之免税额及课税级距 财政部北区国税局：115年赠与税纳税义务人每年得减除免税额244万元 本文案例为依据财政部公开税务数据所设计的假设情境，非实际个案。 相关税额试算仅供参考，实际课税与申报义务仍应依个案事实、现行法令及稽征机关认定为准。