不少父母会通过信托管理资产，希望提前安排退休生活或下一代财产传承。不过，把钱放进信托后，如果中途再把受益人改成子女，就可能涉及赠与税。财政部台北国税局今年7月以一名父亲将3000万元自有资金交付信托为例，原本由自己担任受益人，之后再将受益人改成儿子。国税局指出，这项变更已涉及信托利益权利移转，依法属于赠与行为，应依规定办理赠与税申报。换句话说，判断关键并不是儿子有没有真的把3000万元领进帐户，而是信托利益的权利何时从父亲转到儿子名下。

爸爸把3000万元放进信托，再把受益人改成儿子算赠与吗？ 财政部台北国税局2026年7月8日表示，民众利用信托制度管理财产，若原先与金融机构签订的是「自益信托」，也就是委托人自己同时担任受益人，日后因财务规划变更受益人，就可能涉及赠与税。台北国税局举例，甲君在2025年间将自己的3000万元资金交付信托，契约约定由甲君自己担任受益人，信托存续期间为3年。到了2026年，甲君考量财产传承及财务规划，决定修改信托契约，把受益人从自己变更为儿子乙君。国税局指出，这项变更等于将原本由甲君享有的「信托利益之权利」移转给乙君，因此已涉及赠与税，应依规定办理申报。

3000万元放进信托时就算赠与吗？自益信托不等于把钱送给儿子 不过，爸爸将3000万元交付信托时，并不代表当下就已经把这笔钱赠与儿子。依《遗产及赠与税法》第5条之1规定，如果信托契约明定全部或部分信托利益的受益人是「非委托人」，就视为委托人将享有信托利益的权利赠与该受益人；若原本约定受益人为委托人自己，之后在信托存续期间变更为其他人，则是在变更时发生赠与税课税问题。

因此，以国税局举出的3000万元情况来看，父亲一开始拿自己的资金成立信托，同时由自己享有信托利益，属于自益信托；后来将受益人从自己改成儿子，才发生信托利益权利移转。《遗产及赠与税法》第5条之2也规定，因信托行为成立而发生在委托人与受托人之间的信托财产移转，原则上不课征赠与税。因此，信托是否构成赠与，仍与信托利益最后由谁享有有关。

儿子还没拿到3000万元，为什么已经算赠与？ 信托赠与的判断，并不以资金是否已实际导入子女帐户为准。本案中，即使3000万元仍留在信托架构内，儿子也尚未把这笔资金领出，只要父亲修改信托契约，使儿子取得原本由父亲享有的信托利益权利，就可能已经发生税法上的赠与。

《遗产及赠与税法》第24条之1规定，委托人发生第5条之1应课征赠与税的情形时，以「订定、变更信托契约之日」作为赠与行为发生日。因此，本案赠与发生日是在变更受益人的时间点，并非等到3年信托期满，或儿子实际取得信托财产后才发生。

受益人改成儿子后，多久内要申报赠与税？ 《遗产及赠与税法》第24条规定，赠与人在一年内赠与他人的财产总值超过当年度赠与税免税额时，应在超过免税额的赠与行为发生后30日内办理赠与税申报；信托案件则依第24条之1，以订定或变更信托契约之日认定赠与行为发生日。若本案信托利益的赠与价值，连同甲君当年度其他赠与合计已超过244万元免税额，原则上应自超过免税额的赠与行为发生后30日内办理赠与税申报。

至于税款缴纳时间，依《遗产及赠与税法》第29条、第30条规定，国税局收到申报数据后，会进行调查及估价，决定应纳税额并核发纳税通知书；纳税义务人原则上应自纳税通知书送达次日起2个月内缴清。因此，30日是赠与税申报期限，实际缴税时间则是在国税局核定并送达纳税通知书之后。

信托里有3000万元，就一定以3000万元计算赠与税吗？ 至于国税局说明中的3000万元，是否全部计入赠与价额，仍要看儿子实际取得哪一种信托利益。依《遗产及赠与税法》第10条之2规定，如果受益人取得的是全部信托利益，且该信托利益为金钱，原则上以信托金额计算；如果取得的是孳息以外的信托利益、孳息部分信托利益、按期定额给付，或只是部分信托利益，法律则另有依期间、现值及受益比例等方式计算的规定。因此，3000万元是本案交付信托的资金，实际赠与价额仍取决于儿子取得的信托利益内容，未必等同完整3000万元。

信托受益人改成儿子，赠与税谁要缴？ 依《遗产及赠与税法》第5条之1，这类信托利益移转案件，赠与税原则上以委托人为纳税义务人。以台北国税局举出的情况而言，委托人是甲君，因此原则上由父亲办理相关赠与税申报。目前赠与税免税额为每名赠与人每年244万元，而且是以「一名赠与人整年度的赠与总额」计算，不是每名子女各有244万元。也就是说，父亲一年内无论将财产赠与给1名或多名子女，仍是合计计算244万元免税额；同一年度内若还有其他赠与，也须一并计入当年度赠与总额。

赠与税税率多少？2025年起最高20％ 依财政部现行规定，2025年1月1日以后发生的赠与案件，课税赠与净额2811万元以下，适用10％税率；超过2811万元至5621万元部分，适用15％税率；超过5621万元部分，适用20％税率。课税赠与净额并非直接以信托帐面上的3000万元套用税率，而是先依规定认定赠与总额，再减除免税额及依法可扣除的项目后计算。信托案件还须先确认受益人取得的信托利益价值，因此实际应纳税额仍依个案信托契约内容及税捐机关核定结果而定。

国税局提醒：信托受益人变更可能涉及赠与税 台北国税局表示，信托是常见的资产管理工具，但信托受益人的指定或变更，也可能牵涉赠与税。即使没有直接把现金导入子女帐户，只要通过修改信托契约，将原本由自己享有的信托利益移转给子女，就可能被视为赠与。依现行规定，课税判断主要取决于信托利益由谁享有、权利何时发生移转，以及受益人实际取得的信托利益内容。

参考数据：财政部台北国税局2026年7月8日〈个人自益信托变更受益人，小心赠与税找上门〉；《遗产及赠与税法》第5条之1、第5条之2、第10条之2、第24条、第24条之1、第29条、第30条；财政部税务入口网「善用免税额将财产赠与给子女」、「赠与税简介」。

本文内容仅供一般信息参考，相关税务规定、申报方式及实际应纳税额，仍应依个案信托契约内容、最新法令及税捐稽征机关核定结果为准；如有具体税务规划需求，建议洽询专业会计师、税务代理人或主管稽征机关。