台湾人寿客户服务二部作业一科前组长杨玉芬，于2020年5月至2025年6月期间，长达五年之久，共挪用94笔悬帐款项，合计1653万余元。金管会今日（24日）宣布对台寿处以960万元罚锾。此案从建档、覆核到实际付款，全程由杨女一人操控，宛如进入无人之境，金管会保险局副局长蔡火炎于记者会上直言「非常离谱」。

本案系由台寿主动发现并向金管会保险局通报之重大偶发事件。蔡火炎表示，台寿于去年12月1日向保险局通报重大偶发，当时正值金管会检查局在台寿进行金融检查，「检查人员就在现场，因此双方共同介入调查此案」。

逾两个月未处理即列为「悬帐」

蔡火炎说明，此为国内保险业首度因挪用悬帐款项而遭行政处分之案例。各家保险公司对「悬帐」定义略有不同，以台寿而言，其定义为：「实际已发生之应付、溢收或暂收款项，在入帐后逾两个月仍无法完成正确分类与处理者，即归入悬帐科目。」

他进一步指出，保险公司必须厘清客户缴款之原因与用途，若超过两个月仍无法归入正确会计科目，虽暂列为悬帐，但仍须持续追踪清理。「悬帐即使长期未结清，也不得转列为公司收益，毕竟这些都是客户的钱。」

因此，保险局已要求台寿重新盘点，针对「已确定应退还客户」之款项，是否已纳入「应付未付」项目中积极清理。事实上，杨员所挪用之资金中，包含部分已确认须退还予客户之款项，但因台寿未积极处理，长期摆放在悬帐科目下，遂遭杨女趁机挪用。

「拆东墙补西墙」：悬帐资金反复挪移

杨员是如何挪用资金？金管会寿险监理组组长陈俐君举例说明：假设有保户缴交152万元保费以办理保单复效，杨女于2021至2022年间，分五次将悬帐资金转入亲友帐户。为掩盖这152万元的短差，她便挪用其他悬帐资金来填补，导致产生新的短差，再继续挪用其他悬帐款项，形成「拆东墙补西墙」的恶性循环。

台寿内部设有两套系统：一套负责保单异动、保费计算等作业，不涉及金流；另一套则专司付款作业。令人震惊的是，台寿竟让杨女同时拥有两套系统的操作权限。陈俐君指出：「从悬帐起案、系统建档，到最终付款，整个流程都由她一人独立完成，完全没有人工把关。」

零文档、零覆核、零归档：所有环节均由一人主导

陈俐君表示，杨女在系统创建案件（悬帐起案）时，曾借用同事帐号密码运行覆核进程，或根本无人落实覆核机制，致使案件轻易成立。蔡火炎亦指出，依台寿内部规定，退还保费给要保人或支付保险金给受益人，均须提出正式申请文档，经公司审核合理性后方可办理。「但她却能在完全无文档的情况下运行退费。」

除了需有申请文档与覆核机制外，案件完成后相关文档亦应归档保存。然而蔡火炎指出，台寿并未查核杨女之作业是否有确实归档。「若无归档，就无法验证该笔交易是否确为客户所申请，整个流程形同虚设。」换言之，此案从头到尾皆为「零文档、零覆核、零归档」。

蔡火炎补充，杨女虽未变更要保人数据，但在办理保费退还时，系统原应自动带出要保人姓名作为收款人，她却擅自将受款人更改为朋友或表妹。根据公司规定，更改收款人至非关系人须附具理由与证明文档，但实际运行时，杨女可迳行修改，加上覆核机制未落实或存在帐号密码外借情形，使不法行为一路畅通无阻。

蔡火炎强调，这94笔被挪用款项，并不等同于94张保单或94位客户，而是指「94笔应支付给非保单关系人之特定第三人」的交易，例如应退还给要保人之保费或应支付给受益人之保险金。杨女的手法多元且复杂。

至于被挪用的1653万余元中，约有21万美元来自外币保单之保费。台寿已向保险局表示，相关损失由公司先行承担，后续将依法向杨女追偿。

为何仅罚960万元？金管会：改善才是重点

蔡火炎坦言：「看到台寿这个案例，我们觉得真的满离谱的。」他指出，今日裁罚公布后，各保险公司势必会引用此案作为内部教育素材，查看自身是否有类似漏洞。即便金管会未全面展开清查，业者也应具备自我观摩与反思能力。

保险公司若违反内稽内控制度，行政处分金额介于60万元至1200万元之间。既然金管会认为此案「离谱」，为何只开罚960万元？蔡火炎解释，此已是今年度保险业最高额罚锾，金额合理且可受公评。他强调，裁罚目的在于督促企业改善内控，「改善才是内核目标，罚锾仅是表达事件严重性的手段，因此做出此决议。」