明年遺產、贈與稅可望迎來減稅利多！ 受到物價持續上漲影響，截至今年8月，消費者物價指數（CPI）較前次調整基期累計上漲11.61%，已跨過法定10%調整門檻。 依目前數據推估，2027年遺產稅免稅額有望從現行1,333萬元提高至至少1,488萬元，贈與稅免稅額則可能由244萬元增至272萬元，民眾未來進行財產傳承時，可運用的免稅空間將進一步增加。 為何突然可以少繳稅？ 關鍵就在CPI突破10％門檻 這波調整並非政府臨時推出的新減稅政策，而是現行《遺產及贈與稅法》的物價連動機制。 依規定，包括遺產稅、贈與稅免稅額、課稅級距及部分扣除額等，只要CPI較前次調整時累計漲幅達10%以上，就會按照物價漲幅重新計算，並自隔年開始適用。

前一次調整發生在2022年，如今累計漲幅再次跨越門檻，因此2027年相關金額可望跟著向上修正。 若直接依截至今年8月的CPI漲幅估算，遺產稅免稅額將從1,333萬元增加約155萬元，來到1,488萬元；贈與稅則從每位贈與人每年244萬元提高28萬元，達到272萬元。 換句話說，若夫妻兩人都利用年度贈與免稅額進行財產傳承，每年合計可運用額度將從488萬元增加至544萬元，相當於一年多出56萬元免稅空間，對採取分年贈與規畫的家庭尤其具有實質影響。 高資產族群傳承更有彈性 明年元旦後案件才適用 免稅額提高後，影響最明顯的將是具有房產、股票及其他高額資產傳承需求的家庭。

除了夫妻合計每年可運用的贈與免稅額增加，若符合婚嫁贈與等其他免稅規定，整體規畫空間還可能進一步放大；遺產稅免稅額若增加150萬元以上，也能降低部分繼承案件的課稅基礎。 不過，新制預計適用於2027年1月1日起發生的繼承及贈與案件，並非今年案件也能提前使用。 值得注意的是，目前所傳的遺產稅1,488萬元、贈與稅272萬元都屬於依現階段CPI計算的推估值，尚非財政部最終公告金額。 財政部表示，仍須等待主計總處公布10月CPI後，才能依完整數據進行計算，並於年底公告2027年適用的免稅額、課稅級距及相關扣除額。 由於目前累計漲幅已超過法定門檻，若後續物價走勢沒有大幅逆轉，明年遺贈稅相關額度調升的可能性相當高。