台灣人壽客戶服務二部作業一科前組長楊玉芬，於2020年5月至2025年6月期間，長達五年之久，共挪用94筆懸帳款項，合計1653萬餘元。金管會今日（24日）宣布對台壽處以960萬元罰鍰。此案從建檔、覆核到實際付款，全程由楊女一人操控，宛如進入無人之境，金管會保險局副局長蔡火炎於記者會上直言「非常離譜」。

本案係由台壽主動發現並向金管會保險局通報之重大偶發事件。蔡火炎表示，台壽於去年12月1日向保險局通報重大偶發，當時正值金管會檢查局在台壽進行金融檢查，「檢查人員就在現場，因此雙方共同介入調查此案」。

逾兩個月未處理即列為「懸帳」

蔡火炎說明，此為國內保險業首度因挪用懸帳款項而遭行政處分之案例。各家保險公司對「懸帳」定義略有不同，以台壽而言，其定義為：「實際已發生之應付、溢收或暫收款項，在入帳後逾兩個月仍無法完成正確分類與處理者，即歸入懸帳科目。」

他進一步指出，保險公司必須釐清客戶繳款之原因與用途，若超過兩個月仍無法歸入正確會計科目，雖暫列為懸帳，但仍須持續追蹤清理。「懸帳即使長期未結清，也不得轉列為公司收益，畢竟這些都是客戶的錢。」

因此，保險局已要求台壽重新盤點，針對「已確定應退還客戶」之款項，是否已納入「應付未付」項目中積極清理。事實上，楊員所挪用之資金中，包含部分已確認須退還予客戶之款項，但因台壽未積極處理，長期擺放在懸帳科目下，遂遭楊女趁機挪用。

「拆東牆補西牆」：懸帳資金反覆挪移

楊員是如何挪用資金？金管會壽險監理組組長陳俐君舉例說明：假設有保戶繳交152萬元保費以辦理保單復效，楊女於2021至2022年間，分五次將懸帳資金轉入親友帳戶。為掩蓋這152萬元的短差，她便挪用其他懸帳資金來填補，導致產生新的短差，再繼續挪用其他懸帳款項，形成「拆東牆補西牆」的惡性循環。

台壽內部設有兩套系統：一套負責保單異動、保費計算等作業，不涉及金流；另一套則專司付款作業。令人震驚的是，台壽竟讓楊女同時擁有兩套系統的操作權限。陳俐君指出：「從懸帳起案、系統建檔，到最終付款，整個流程都由她一人獨立完成，完全沒有人工把關。」

零文件、零覆核、零歸檔：所有環節均由一人主導

陳俐君表示，楊女在系統建立案件（懸帳起案）時，曾借用同事帳號密碼執行覆核程序，或根本無人落實覆核機制，致使案件輕易成立。蔡火炎亦指出，依台壽內部規定，退還保費給要保人或支付保險金給受益人，均須提出正式申請文件，經公司審核合理性後方可辦理。「但她卻能在完全無文件的情況下執行退費。」

除了需有申請文件與覆核機制外，案件完成後相關文件亦應歸檔保存。然而蔡火炎指出，台壽並未查核楊女之作業是否有確實歸檔。「若無歸檔，就無法驗證該筆交易是否確為客戶所申請，整個流程形同虛設。」換言之，此案從頭到尾皆為「零文件、零覆核、零歸檔」。

蔡火炎補充，楊女雖未變更要保人資料，但在辦理保費退還時，系統原應自動帶出要保人姓名作為收款人，她卻擅自將受款人更改為朋友或表妹。根據公司規定，更改收款人至非關係人須附具理由與證明文件，但實際執行時，楊女可逕行修改，加上覆核機制未落實或存在帳號密碼外借情形，使不法行為一路暢通無阻。

蔡火炎強調，這94筆被挪用款項，並不等同於94張保單或94位客戶，而是指「94筆應支付給非保單關係人之特定第三人」的交易，例如應退還給要保人之保費或應支付給受益人之保險金。楊女的手法多元且複雜。

至於被挪用的1653萬餘元中，約有21萬美元來自外幣保單之保費。台壽已向保險局表示，相關損失由公司先行承擔，後續將依法向楊女追償。

為何僅罰960萬元？金管會：改善才是重點

蔡火炎坦言：「看到台壽這個案例，我們覺得真的滿離譜的。」他指出，今日裁罰公布後，各保險公司勢必會引用此案作為內部教育素材，檢視自身是否有類似漏洞。即便金管會未全面展開清查，業者也應具備自我觀摩與反思能力。

保險公司若違反內稽內控制度，行政處分金額介於60萬元至1200萬元之間。既然金管會認為此案「離譜」，為何只開罰960萬元？蔡火炎解釋，此已是今年度保險業最高額罰鍰，金額合理且可受公評。他強調，裁罰目的在於督促企業改善內控，「改善才是核心目標，罰鍰僅是表達事件嚴重性的手段，因此做出此決議。」