金管會今日（28）正式宣布，核准合作金庫、第一銀行、兆豐銀行、台北富邦、國泰世華、玉山銀行及中國信託等7家本國銀行採用「信用風險內部評等法」（IRB法）計提資本。 新制度將於2026年第四季正式上路，屆時7家銀行的資本適足率（BIS）預估平均將可提升0.34個百分點，大幅強化我國銀行業的國際競爭力與風險管理能力。 金管會預計最晚於2027年下半年開放第二批銀行提出申請。 IRB法是透過銀行內部的評等模型，對授信違約率與違約損失率進行更精細的評估，能更精準地衡量資產信用風險與資本需求。 首批7家銀行獲准適用，未來可望爭取更多資本調配與發放股利的空間。

金管會於2024年上半年受理申請後，與聯徵中心、中央存保公司組成專案審查小組，歷經初審、複審、實地審查及為期一年的試辦，針對銀行的風險管理架構、模型治理及實際運作等面向進行全面檢視，最終確認7家銀行均符合標準並給予核准。 銀行局副局長王允中指出，銀行在使用IRB法期間仍須持續符合嚴格的門檻條件，包含資產規模須達新台幣2.5兆元以上，且依標準法與IRB法計算的普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率，須分別維持在9.5%、11%及13%以上（高於一般銀行的法定最低標準7%、8.5%與10.5%）。 若未達標將暫停使用IRB法。 外界關切屬於「系統重要性銀行」（D-SIBs）的業者，適用IRB法後是否能調降資本比率？

王允中回應，D-SIBs銀行仍須維持原本更高的資本要求（11%、12.5%及14.5%），並不會因採用IRB法而降低標準。 為兼顧政策穩健推動，金管會特別針對巴塞爾資本協定三（Basel III）的「產出下限」（Output Floor）規範設置了5年過渡期。 王允中解釋，傳統標準法的風險性資產計算是固定的，若直接轉換至IRB法，風險性資產可能會瞬間大幅下降，導致資本適足率一下子拉得太高。 考慮到模型初期運作需要時間成熟，為避免對資本產生過大衝擊，金管會採取保守謹慎的方式，設定逐年調降的「地板限制」。

首批7家銀行自今年第四季起適用95%的產出下限，之後每年遞減5個百分點，也就是說，2026年第四季95%、2027年第四季降至90%、2028年第四季降至85%、2029年第四季降至80%、2030年第四季降至75%、2031年第四季降至最終的72.5%。 王允中舉例，若銀行計算出的風險性資產從原本的100億元降至90億元（即90%），但在2026年第四季仍必須以95%（即95億元）計算，僅能減少5億元的風險資產，直到2027年第四季才可以適用90%，藉由緩步調降來確保制度平穩順暢。 至於第二批銀行的申請規劃，王允中表示，金管會將持續觀察首批7家銀行適用後的財務、業務變化及市場影響，預計最晚於2027年下半年開放第二批銀行提出申請。

對於第二批銀行的申請條件，他說明，屆時會視情況滾動式調整並另行制定，但整體風險控管原則會保持一致，以維護金融市場的公平性與整體穩定。